Belasting voor pokerspelers - de huidige situatie

Belasting voor pokerspelers - de huidige situatie

* Het oorspronkelijke artikel verscheen in juli 2010 en is geschreven door Edmé Christophe. De nieuwe versie, inclusief de meest recente ontwikkelingen, is geschreven in april 2014.

Dit artikel gaat in op de belastingregels die gelden voor in Nederland woonachtige pokerspelers. De tarieven en regels die momenteel nog gelden in Nederland worden in dit deel besproken.

Pokerspelers moeten ook belasting betalen. Of je het ermee eens bent, of niet, het is onderdeel van de realiteit. De Belastingdienst verlangt van je, als je aan bepaalde eisen voldoet, dat je aangifte doet en deze uiteraard ook betaalt. Wanneer en hoeveel je moet betalen wordt in dit artikel besproken.

Poker valt onder de kansspelbelasting, omdat het voorlopig voor de Nederlandse wet nog een kansspel is. Hiervan gaan we in dit artikel uit, ook al waren er recentelijk uitspraken waaruit onder andere geconcludeerd kan worden dat poker een behendigheidsspel is:

Vóór 1 november 2008

De huidige wet is op 1 november 2008 ingegaan. De situatie van vóór die tijd betekende dat iedere prijs onder 454 euro belastingvrij was. Iedere prijs boven dat bedrag werd belast met 29% kansspelbelasting. Dat betekent dat ook iedere gewonnen pot in een cash game van meer dan 454 euro belast werd officieel gezien.

Dit bleek uiteindelijk niet te controleren of te handhaven en dus heeft men op 1 november 2008 nieuwe belasting wetgeving geïntroduceerd.

Vanaf 1 november 2008

Er geldt in de wetgeving een duidelijk onderscheid tussen live poker en online poker en daarnaast ook nog tussen prijzen gewonnen in het buitenland, of op een buitenlandse site, en prijzen gewonnen in Nederland.

Online poker
In de brochure over de kansspelbelasting staat het volgende over online poker:

“Vanaf 1 november 2008 wordt bij het winnen van een prijs bij een kansspel dat via een buitenlandse goksite wordt aangeboden de kansspelbelasting niet meer berekend over de prijs. U betaalt dan kansspelbelasting over het verschil tussen de inzetten en de gewonnen prijzen. De te betalen kansspelbelasting wordt berekend over het positieve verschil tussen alle inzetten en gewonnen prijzen in een kalendermaand. Als u in een kalendermaand meer inzet dan dat u aan prijzen wint, dan kunt u dit verlies niet verrekenen met maanden waarin het verschil positief is. U hoeft dan geen aangifte kansspelbelasting te doen.”

Buitenlandse goksites zijn in feite alle sites waar je online op kunt pokeren. Om te bepalen of de site waarop je speelt een binnen- of buitenlandse site is adviseert de Belastingdienst het volgende:

“Een buitenlandse goksite kunt u onder andere herkennen aan het webadres en de disclaimer die vaak op de site staan.”

Dit is een nogal vaag advies. Soms is hierover op een site geen informatie te vinden. Je kunt gewoon naar Pokerstars.nl gaan, maar dat betekent niet dat dit een Nederlandse site is. Je moet dan zoeken dat ze een vergunning hebben op het Isle of Man.

Door de uitspraak van de rechter dat poker geen kansspel is, is er in de toekomst misschien wel ruimte voor Nederlandse online sites, buiten een eventueel project van het Holland Casino. Als dat het geval zou zijn, dan moet de site belasting afdragen. Vooralsnog ben je, als je online speelt, daar zelf verantwoordelijk voor.

  • Hoeveel en waarover?

Het belastingtarief kansspelbelasting is 29%. Hierbij geldt dat je 29% moet afdragen over het positieve verschil tussen de in een kalendermaand ontvangen winsten en gedane inzetten.

Dit betekent dus dat je je saldo moet bepalen aan het begin van de maand en kijkt naar je saldo aan het einde van de maand, eventueel vermindert met extra stortingen. Daar betaal je belasting over, mits je gewonnen hebt. Er is geen vrijgesteld bedrag. Dus je betaald over iedere euro winst, 29% belasting. Er is geen verschil tussen cashgames, toernooien en sit and go’s. Alles wat je wint met online poker wordt, op maandelijkse basis, belast met een tarief van 29%.

Ook betaal je belasting over eventuele bonussen, rakeback en andere prijzen. Andere prijzen zijn bijvoorbeeld auto’s, iPods en reizen. Je betaalt dan belasting over de waarde die het item vertegenwoordigt in het economisch verkeer. Daar kan natuurlijk wat discussie over zijn, omdat het moeilijk is die waarde precies vast te stellen. Dat geldt trouwens ook voor satellites die je wint naar live toernooien. Je betaalt dus over alles wat je verdient (positief saldo) met poker.

  • Hoe en wanneer?

Je moet de belasting betalen door iedere maand het aangifteformulier in te vullen en op te sturen. Dit doe je voor het einde van de eerste dag van de tweede kalendermaand volgend op degene waarover je aangifte doet. Dus over juli, moet je voor 1 september aangifte doen en betalen.

Als je aangifte doet, moet je tegelijk betalen, onder vermelding van het aangiftenummer. Je krijgt hier geen bevestiging van, tenzij je daar zelf schriftelijk en uitdrukkelijk om vraagt. Zodra je aangifte hebt gedaan, krijg je maandelijks een formulier van de Belastingdienst dat je kunt invullen en terugsturen in de retourenvelop.

Het niet doen van aangifte kan resulteren in een boete. Als je een brief krijgt van de Belastingdienst met het verzoek om aangifte te doen dan valt het aan te raden altijd te reageren. De belastingdienst heeft de mogelijkheid je, in het geval je dat niet doet, een boete op te leggen, over te gaan tot schatting van je inkomsten of je thuis een bezoekje brengen. Zulke dingen dienen voorkomen te worden, omdat het meestal resulteert in meer betalen. Zelfs als je geen winst hebt geboekt moet je aangifte doen als je de formulieren thuis krijgt. Je vult dan overal gewoon “0” in.

Je hebt natuurlijk de keuze om, als je nog geen bericht hebt gehad van de Belastingdienst, zelf het initiatief te nemen tot het doen van aangifte. Zo voorkom je een eventuele boete als je in een later stadium alsnog bericht krijgt. Pokersites delen in principe (zelden of) nooit gegevens met de belastingdienst. Slechts in uitzonderlijke gevallen zullen pokersites meewerken als ze een specifiek verzoek krijgen van een onderzoekend Nederlands orgaan of instituut op dit gebied. De Nederlandse belastingdienst krijgt dus niet een lijst met alle Nederlandse spelers van de aanbieders. Er zijn echter wel verhalen dat er alsnog informatie gedeeld wordt, dus zelf het initiatief nemen valt aan te raden. Daarnaast staat het de Belastingdienst vrij om zelf aan informatiegaring te doen. Iedereen heeft toegang tot handhistories, toernooiuitslagen en, via partijen als Pokertableratings en andere trackingsites, tot geschiedenis van resultaten. Daarbij staan bij de grote sites de locaties waar spelers vandaan komen. Als je dan iets wint, kun je zeker op extra aandacht rekenen.

Als je geen aangifte meer wilt doen, omdat je gestopt bent met pokeren, kun je de belastingdienst een briefje sturen met de mededeling dat je gestopt bent en geen aangifte meer wilt en hoeft te doen. Als je aangiftes over online poker gingen, stuur dan een print van een screenshot van je online account(s) en het bijbehorende nul-saldo. Via de Belastingtelefoon (0800 - 0543) kan je je laten terugbellen door iemand die werkzaam is voor het departement wat zich met kansspelbelasting bezighoudt, het kantoor in Terneuzen. Ze kunnen je doorgaans niet doorverbinden. Als je iemand van het kantoor Terneuzen aan de telefoon krijgt, kan je doorgeven dat je gestopt bent met poker en dat je geen brieven meer wilt ontvangen.

Voorbeeld 1
Je hebt in een maand $2.000 gewonnen aan toernooien (+$2.000), met aftrek van alle buy-ins. Je verliest $3.000 (-$1.000) in cash games en sit and go’s. Je hebt echter ook een bonus vrijgespeeld van $600 (-$400) en krijgt nog $800 rakeback (+$400).

Je betaalt 29% over $400 ($116).

Voorbeeld 2
Je begint net met poker en wint op zondag 30 mei je eerste toernooi; de Sunday Million voor $150.000. Dat vier je op maandag en op dinsdag 1 juni verlies je $150.550 op de high stakes en ben je broke.

Je betaalt over mei 29% over $150.000 ($43.500) en in juni betaal je niets, omdat je een negatief saldo hebt over die maand. Maar hopen dat je, naast het pokeren, nog wat geld achter de hand hebt.

Voorbeeld 3
Je speelt uitsluitend lage limieten cash games en wint $150 en krijgt nog $25 rakeback. Je betaalt 29% over $175 ($50,75).

Live poker
Ook voor live poker wordt er onderscheid gemaakt tussen binnenlandse en buitenlandse aanbieders van kansspelen. Bij binnenlandse kansspelen wordt er vanuit gegaan dat de aanbieder, in bijna alle gevallen Holland Casino, aangifte doet en uiteraard ook betaalt. Dus als je een prijs wint in het Holland Casino, betaal je daar zelf geen belasting meer over!

Voorheen gold de volgende regel:

Als je in het buitenland een prijs wint, dan betaal je daar 29% belasting over. Er zijn daar twee uitzonderingen op. De eerste is dat het bedrag dat je wint groter moet zijn dan de vrijstellingsgrens van 454 euro. Win je 454 euro of blijf je hieronder, dan betaal je geen belasting. Als je daarboven komt, betaal je over het gehele bedrag 29% belasting.

De tweede uitzondering geldt dat een prijs groter moet zijn dan de inleg. Als je een toernooi speelt voor een bepaald bedrag en de prijs is kleiner of gelijk aan de inleg, dan betaal je geen belasting daarover. Dat komt in de praktijk nauwelijks voor. Hooguit als je aan een rebuy toernooi meedoet. Win je een bedrag boven de buy-in (en hoger dan 454 euro), dan betaal je over het gehele bedrag 29% belasting. Je mag je buy-in dus niet van je prijs aftrekken.

Inmiddels ligt de situatie sinds de uitspraak in de zaak van Joost Mengerink anders, want behaalde cashes in toernooien binnen de Europese Unie zouden hierdoor belastingvrij zijn. Hierover zei Mengerink na de uitspraak het volgende:

De conclusie voor jou dus is dat je niets hoeft te betalen over de cashes die je in het buitenland hebt gemaakt.
Ja, je betaalt dus helemaal niets; geen kansspelbelasting, geen inkomstenbelasting - het is gewoon belastingvrij. Ik weet dat er veel pokerspelers naar het buitenland zijn vertrokken omdat de belasting daar aantrekkelijker was. Maar als je het zo bekijkt is Nederland het meest ideale belastingregime wat er ter wereld maar bestaat want je betaalt helemaal niets. En daar moet ik wel bij zeggen, dit zijn dus regels van de Europese Unie dus stel je voor, ik had in Vegas iets gewonnen, dan had ik wel moeten betalen. Alleen veel wordt er natuurlijk binnen de Europese Unie gespeeld. Ik noem maar iets, EPT's zijn veelal binnen de EU en hetzelfde gaat op voor de Unibet Open-toernooien.

Voor live toernooien geldt nog wel dat je ook maandelijks aangifte moet doen. Je gebruikt daarvoor hetzelfde formulier als je voor online poker gebruikt. Bij winst of cashes in grote buitenlandse toernooien kun je zeker op aandacht van de Belastingdienst rekenen, omdat de namen bijna altijd wel ergens gepubliceerd worden.

Ook al lijkt de uitspraak in de zaak Mengerink kristal helder, toch gaat dit niet perse op voor iedereen. Mengerink zelf heeft de uitspraak dat hij niet hoeft te betalen, maar dit gaat niet per definitie op voor iedereen na een uitspraak als deze. Veel pokerspelers in Nederland spelen de toernooien dan ook, geven de eventuele winsten op maar betalen er geen belasting over op dit moment. Ze geven aan bezwaar te maken, en met betalen te wachten tot er meer duidelijkheid komt.

Je kan ook bezwaar maken, maar wel betalen. Als er dan een definitieve uitspraak komt, zou je dat betaalde bedrag terug moeten krijgen. Dit is echter gemakkelijker gezegd dan gedaan.

Welke aanpak je ook kiest, het valt aan te bevelen het eventueel te betalen bedrag apart te houden. Als de Belastingdienst dan in de toekomst aanklopt zou je dan niet direct in de problemen komen.

  • De buy-in mag er niet af

Verschil tussen live en online is dus dat je live over iedere prijs belasting betaalt en daarbij, in het geval van toernooien, geen buy-ins kunt aftrekken. Ook is er een grens van 454 euro, waaronder je geen belasting hoeft te betalen. Online betaal je 29% over een maandelijkse positief saldo.


Dit artikel is met grote zorg aandacht samengesteld uit op dit moment beschikbare informatie van de Nederlandse Belastingdienst. Toch kan het zomaar zo zijn dat er foutjes in zijn geslopen. Aan de informatie in dit artikel kunnen dan ook geen rechten worden ontleend. Nieuwe informatie, al dan niet verkregen uit de comments bij dit artikel, zullen worden opgenomen in dit artikel.


LEES MEER

Comments

  • MaximNL MaximNL

    ikkedus schreef

    MaximNL schreef

    Als je het contant meeneemt, lijkt mij niks aan de hand?

    Dat begrijp ik, maar doelde op meer op de oneerlijkheid van het winnen op dag 1 en het weer verliezen op dag 2

    Dat is inderdaad op dit moment wel krom.

  • ikkedus ikkedus

    MaximNL schreef

    Als je het contant meeneemt, lijkt mij niks aan de hand?

    Dat begrijp ik, maar doelde op meer op de oneerlijkheid van het winnen op dag 1 en het weer verliezen op dag 2

  • MaximNL MaximNL

    Als je het contant meeneemt, lijkt mij niks aan de hand?

Lees 160 reactie(s) op dit artikel

Wat denk jij?
Registreer je om een reactie achter te laten of login met facebook